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廊坊小规模纳税人增值税纳税申报表该如何填写
作者:廊坊市金手指会计服务有限公司 时间:2020-12-13 13:40:56

根据最新小规模纳税人增值税免税政策的相关规定,在纳税申报时按月申报不超过10万,按季申报不超过30万。只要掌握了申报表的正确填写方法,廊坊小规模纳税人申报还是比较简单的。本文通过分析四种情况详细为大家介绍如何填写廊坊小规模纳税人增值税纳税申报表。

情况1:只开具增值税普通发票

只开具普通发票,不含税销售,符合小微企业增值税免税优惠政策(月申报不超过10万,季度申报不超过30万)

在第10栏或第11栏填写不含税销售额(申报时只有第10栏或第11栏中的1栏可以填写),不能填写第1栏,因为如果填写第1栏,最终会产生税款!

第10栏和第11栏的区别在于,第10栏是企业填写的,第11栏是个体工商户和其他个人填写的,不少人都会将两者搞混。

情况2:只开具增值税专用发票

代开或自行开具专票,无论金额如何,销售额都应以相应的税率填写第1、第2栏(第1、第2栏的金额相同)或第4、第5栏(第4、第5栏的金额相同)。

情况3:同时有开具增值税专票、普票

专票无论是自开还是代开,都要交增值税,并且代开发票的收入也会占用免增值税的销售额度。

1、符合小微免税条件时

把开具专票金额按对应税率填入第1、2栏(1、2栏金额相同)或第4、5栏(4、5栏金额相同)

把开具普票金额填入第10栏或第11栏。

2、不符合小微免税条件时

开具专票金额按对应税率填入第2栏或第5栏;

开具普票金额按对应税率填入第3栏或第6栏;

第2、3栏金额相加填入第1栏,或第5、6金额相加填入第4栏。

情况4:销售免征增值税的货物及劳务、应税行为

将销售额填入第9、12栏(9、12栏金额相同)

廊坊小规模纳税人增值税纳税申报表的填报路径为:登录电子税务局→我要办税→申报纳税→增值税小规模纳税人申报→填表申报→立即填表。找到表格后根据廊坊注册公司上面介绍的方法结合自己公司的情况填写就可以了。


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